Certains crédits et réductions d'impôt permettent de bénéficier d'une avance, également appelée acompte :

• Crédit d'impôt emploi à domicile

• Crédit d'impôt frais de garde des jeunes enfants

• Réduction d'impôt dépenses liées à la dépendance

• Réduction d'impôt pour dons aux organismes d'intérêt général

• Réduction d'impôt pour don à un parti politique

• Crédit d'impôt cotisations syndicales

• Réduction d'impôt investissements locatifs Duflot et Pinel.

• Réduction d'impôt investissement locatif Scellier

• Réduction d'impôt investissement locatif dans le secteur de la location meublée dans certaines structures (Censi-Bouvard)

• Réduction d'impôt investissements outre-mer dans le logement.

Les autres avantages fiscaux ne donnent pas droit à un acompte. Ils sont remboursés en totalité après la déclaration de revenus qui les concerne.

Le remboursement varie selon que l'avantage fiscal donne ou pas lieu à une avance :

Si vous avez touché un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Ce sera le cas, par exemple, si vous avez fortement réduit le montant de vos dons par rapport à l'année précédente ou si vous n'avez plus eu recours à un emploi à domicile.

Pour éviter un trop-perçu, vous pouvez modifier le versement de l'avance ou y renoncer.

L'avance à percevoir en janvier 2027 pourra être modifiée ou annulée au cours du dernier trimestre de 2026.

Vous pourrez demander le changement directement dans votre espace Finances publiques en ligne :

Pour certains services à domicile effectués en 2026, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.

Votre situation dépend des éléments suivants :

• Type de service

• Emploi direct du salarié ou recours à un organisme ou une entreprise de services à la personne

• Versement de la PCH ou de l'Apa.

Le remboursement de votre avantage fiscal dépend de votre situation :

Les modalités dépendent de votre situation :

L'avantage immédiat ne remplace pas le crédit d'impôt.

Elle est versée dans la limite du crédit d'impôt dont vous pouvez bénéficier.

Le montant de l'avance immédiate est aussi plafonné pour votre foyer fiscal en fonction de votre situation :

• 10 000 € pour les personnes en situation de handicap

• 6 000 € dans les autres cas.

Lors du calcul définitif de votre impôt sur les revenus de 2025, l’avance immédiate de crédit d’impôt sera déduite du crédit d’impôt auquel vous avez droit pour vos dépenses de 2025.

Vous pouvez bénéficier de l'avance immédiate uniquement si vous payez les sommes dues au salarié à domicile que vous employez (salaire, cotisations sociales).

En cas de défaut de paiement, total ou partiel, vous perdez le droit à une avance immédiate.

Vous êtes informé de la décision d'exclusion ou de suspension, ainsi que des conditions à remplir pour pouvoir à nouveau utiliser le dispositif.

Vous bénéficiez d'une réduction d'impôt pour les versements suivants :

• Dons versés à une association agréée de financement électoral ou un mandataire financier pour le financement d'une campagne électorale, et inscrits au compte de campagne d'un candidat ou d'une liste

• Dons versés à une association agréée de financement d'un parti politique

• Cotisations versées aux partis et groupements politiques.

Les dons de plus de 150 € doivent être effectués définitivement et sans contrepartie, par l'un des moyens suivants :

• Chèque

• Virement

• Prélèvement automatique

• Carte bancaire.

La limite des dons retenus pour la réduction d'impôt dépend du type de versement que vous effectuez.

Indiquez le montant de vos dons sur votre déclaration de revenus dans la partie Réductions d'impôt et crédits d'impôt.

Vous devez conserver les justificatifs de vos versements (reçus) en cas de demande de l'administration fiscale.

Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant de la réduction d'impôt perçue l'année précédente.

Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.

Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :

Le logement doit être loué nu (non meublé) comme habitation principale.

Il doit être loué au plus tard 1 an après l'achèvement de l'immeuble ou après son acquisition.

La durée de l'engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.

Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :

Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement (en multipliant le plafond au m² par le nombre de m² du logement).

Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.

Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative

• Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver).