Différents outils de gestion de l'activité permettent de détecter les difficultés de trésorerie ou de financement. L’expert-comptable peut accompagner le dirigeant dans la mise en place de ces outils et indiquer quels sont les indicateurs à suivre afin de bien piloter l’activité de l'entreprise.

Dès qu'il éprouve des difficultés dans la gestion de son entreprise, le dirigeant peut utiliser des outils d'autodiagnostic. Il peut ainsi détecter l'origine des difficultés pour y remédier au plus vite. Le recours à ces outils est rapide, anonyme et gratuit.

Il existe plusieurs types d'outils, plus ou moins rapides et précis. Ils permettent d'estimer le degré des difficultés que rencontre une entreprise ou même de mesurer les performances d'une entreprise.

Les sûretés sont des mécanismes visant à protéger un créancier du défaut de paiement de son débiteur. Une entreprise peut demander à ses débiteurs la mise en place de sûretés pour se protéger en cas de défaillance. Cela lui permet ainsi de limiter ses problèmes de trésorerie liés a des impayés.

Il existe plusieurs types de sûretés qui ont leurs propres caractéristiques. Il est important de se renseigner sur chacune d'entre elles pour déterminer celle qui pourrait être la plus efficace.

Nous vous présentons une liste non-exhaustive des différentes garanties :

• Cautionnement

• Nantissement (créance, parts sociales, fonds de commerce)

• Hypothèque

• Garantie autonome

• Lettre d'intention

• Gage (meuble corporel, immobilier)

Des suretés peuvent également être demandées à l'entreprise pour garantir certaines de ses créances (prêts, achat auprès d'un fournisseur...). Le dirigeant peut accorder une sureté au nom de son entreprise et ainsi protéger son patrimoine personnel.

Pour éviter de se retrouver dans une situation difficile, le dirigeant doit être attentif lors de la rédaction de ses documents commerciaux. Il est nécessaire de rédiger un écrit pour chaque transaction commerciale et de le faire systématiquement signer par ses clients. Cette pratique permet à l'entreprise de prouver que la transaction a eu lieu ou devait avoir lieu en cas de litige avec son partenaire.

Elle doit également penser à indiquer un certain nombre d'informations essentielles dans ses conditions générales de vente (CGV) mises à la disposition des clients. Ces CGV définissent les règles applicables aux ventes (par exemple, modalités de détermination du prix, conditions de paiement, de transport, tribunal compétent en cas de litige). Elles peuvent servir de preuve à l'entreprise. Elles permettent également de faire gagner du temps notamment sur e choix du mode de règlement des litiges.

De plus, lors de la rédaction des conventions et contrats avec ses partenaires commerciaux, l'entreprise doit penser à y insérer toutes les clauses utiles en cas de litige. Il s'agit notamment des clauses suivantes :

• Clause pénale, d'astreinte ou d'indemnité : elle permet d'établir le montant des indemnités en cas d'inexécution du contrat (par exemple, un fournisseur n'a pas livré la marchandise à son client)

• Clause de dédit : elle fixe le prix à payer pour se défaire d'un contrat et ne plus être tenu d'exécuter ses obligations

• Clause d'acompte et d'arrhes : une fois qu'un acompte ou des arrhes ont été versés, il n'est plus possible de se défaire du contrat ou à des conditions désavantageuses

• Clause de réserve de propriété : le fournisseur peut mettre une clause de réserve de propriété sur les marchandises livrées. Il conserve la propriété des marchandises tant que le client n'a pas payé entièrement le montant de la facture

• Clause résolutoire : elle précise les circonstances selon lesquelles le contrat s'arrête. Elle peut également entrainer l'obligation pour les parties d'annuler les obligations pour lesquelles la contrepartie n'a pas eu lieu. Par exemple, le client doit renvoyer les marchandises livrées pour lesquelles il n'a pas versé le montant.

Ces clauses permettent à l'entreprise de se protéger contre l'inexécution des obligations de ses partenaires commerciaux et d'éviter les mauvaises surprises. Elles peuvent également permettre à l'entreprise de gagner du temps et d'éviter de rester trop longtemps dans une situation difficile.

L'entreprise peut souscrire des assurances complémentaires et notamment une assurance perte d'exploitation. Cette assurance permet d'indemniser l'entreprise lorsque celle-ci ne peut plus maintenir son activité à la suite d'un sinistre (par exemple, un incendie, une explosion, un bris de machine, du vandalisme).

La diminution ou l'arrêt d'activité peut entrainer une perte de chiffre d'affaires qui, si l'entreprise a souscrit une assurance perte d'exploitation, est compensée par l'assureur.

Cette assurance est souvent intégrée dans le pack de l'assurance multirisques proposée par les divers assureurs. L'entreprise doit étudier les offres proposées par les sociétés d'assurance pour identifier celle dont les conditions conviennent le mieux à l'entreprise.

Ainsi, cela permet à l'entreprise de limiter le risque de se retrouver en difficulté financière.

Lorsqu'une entreprise souhaite entamer une relation commerciale avec un nouveau client, il est utile de s'informer sur sa situation financière . Les renseignements sur la solvabilité d'une entreprise permettent de vérifier que l'on ne s'expose pas à un risque élevé d'impayé. En effet, une entreprise en difficulté financière peut avoir du mal à tenir ses délais de paiement et ainsi mettre en danger la trésorerie de l'entreprise en attente de paiement.

Pour obtenir ces informations, l'entreprise doit connaître le numéro Siren ou Siret de son client ou partenaire commercial. Ces numéros sont présents sur les documents commerciaux (par exemple, facture, CGV, devis) de l'entreprise cliente.

Ils peuvent aussi être retrouvés gratuitement sur le site de l'Annuaire des entreprises. Ce site donne également accès aux données financières des entreprises : chiffre d’affaires et résultat net des sociétés.

Le site Infogreffe met à disposition les comptes déposés ainsi que des études plus ou moins détaillées de la situation financière. L'accès à ces informations est généralement payant :

Les greffes des tribunaux de commerce tiennent également un registre des suretés mobilières sur lequel il est possible de voir si une entreprise a consenti des suretés à des créanciers. Il est possible de le consulter gratuitement :

Négocier les délais de paiement entre professionnels

Lorsqu'une entreprise est en relation commerciale avec des partenaires professionnels, les règles concernant les délais de paiement applicables dépendent de la nature de l'activité (produits alimentaires ou transports par exemple). Ces délais constituent une indication sur la date à laquelle l'entreprise doit payer ses fournisseurs ou sur la date à laquelle ses clients sont censés la payer.

En cas de difficultés financières et de besoins de trésorerie, il est important de vérifier quels sont les délais de paiement applicables. Si ces délais sont insuffisants, il est possible de demander des délais supplémentaires à ses fournisseurs.

Demander un délai de grâce

L'entreprise qui a été assignée en paiement peut demander au juge qui s'est prononcé un délai supplémentaire de 2 ans.

Ce délai appelé « délai de grâce » ne s'applique pas à toutes les créances. Par exemple, il ne peut pas être accordé pour des effets de commerce.

De même, un délai de grâce ne peut pas être accordé pour les dettes fiscales ou sociales. Dans ce cas, l'entreprise peut s'adresser directement à l'administration fiscale (pour entreprise individuelle ou une société) et/ou à l'Urssaf pour demander des délais de paiement. Elle peut également faire appel à la commission des chefs des services financiers (CCSF).

Pour garder une bonne maitrise de sa trésorerie, une entreprise doit être attentive à la gestion de ses stocks.

En effet, il est important de ne pas avoir de surplus ni de manque, car chacun de ces scénarios peut avoir un impact financier.

Un surplus de stocks peut avoir des conséquences sévères sur la trésorerie de l'entreprise qui ne peut plus rentrer dans ses frais. Le sur-stockage coûte cher. Lorsque le volume est mal contrôlé, cela engendre des coûts de stockage fixes (bâtiments, engins lourds, étagères) et variables (salaires, frais d'entretien). Ces coûts peuvent peser lourd sur les comptes d'exploitation. De plus, le sur-stockage immobilise inutilement des capitaux.

A contrario, une rupture de stock peut faire perdre des ventes et détourner les acheteurs fidèles vers des vendeurs concurrents.

Une entreprise qui a des besoins de trésorerie peut vérifier que la gestion de ses stocks est optimale pour lui éviter des dépenses superflues ou lui permettre de faire des économies sur une période donnée.

L'entreprise dispose de différents outils bancaires lui permettant d'obtenir de la trésorerie rapidement. Ainsi, plusieurs procédés bancaires permettent de céder des créances professionnelles pour en obtenir le paiement en avance :

• Affacturage : l'entreprise cède ses créances professionnelles en attente de règlement à une société de financement appelée société d'affacturage contre une rémunération. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la fiche dédiée .

• Mobilisation de créances professionnelles  : l'entreprise cède ou nantit des créances professionnelles pour obtenir en avance leur paiement. Elle conserve la gestion de ses comptes clients. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la fiche dédiée.

• Escompte bancaire : l'entreprise cède des effets de commerce à un établissement de crédit pour en obtenir le paiement immédiat. Elle conserve cependant la gestion de ses comptes clients. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la fiche dédiée.

Une entreprise qui a des besoins rapides de trésorerie peut débloquer des actifs financiers auprès de différents interlocuteurs :

• Proche (famille, amis) : dons ou emprunts

• Banque : emprunts bancaires

• Entreprise : prêts inter-entreprise, crédit-vendeur...

• Particulier : crowdfunding, business angels...

• État : aides, concours...

Pour en savoir plus sur les différents modes de financement, vous pouvez consulter notre fiché dédiée.

La société qui doit répondre rapidement à un besoin de trésorerie peut demander à ses associés de lui apporter des fonds propres. Ces apports peuvent se faire de l'une des manières suivantes :

• Apport en capitaux propres : la société réalise une augmentation de capital social soit en augmentant la valeur des parts sociales, soit en augmentant le nombre de parts sociales. Des règles précises s'appliquent en fonction du type de société, nous vous les présentons dans la fiche dédiée.

• Avance en compte courant d'associé : les associés mettent à disposition des fonds pour aider la société à faire face à ses besoins de trésorerie. Ces avances fonctionnent comme des prêts donnant lieu au versement d'intérêts. Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la fiche dédiée.