Impôt sur le revenu : calcul et paiement https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement Le calcul de l'impôt sur le revenu 2026 prend en compte les revenus de 2025. fr Commune de Clonas contact@clonas.fr Tue, 16 Jun 2026 05:48:26 +0000 yacs http://blogs.law.harvard.edu/tech/rss 70 Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt https://clonas.fr/article-15706-impot-sur-le-revenu-calcul-de-l-impot https://clonas.fr/article-15706-impot-sur-le-revenu-calcul-de-l-impot L'impôt brut est calculé selon les revenus avec un barème progressif. Il est corrigé pour obtenir l'impôt net à payer.

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Vous pouvez aussi consulter la brochure en ligne sur la déclaration de revenus et la notice explicative de la déclaration de revenus.

Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt.

Déterminer votre revenu brut global

Vous devez lister vos revenus selon leurs catégories et les additionner, notamment :

Attention

Il faut appliquer certains abattements sur ces revenus, notamment les frais professionnels.

Exemple

Un célibataire n'a pas d'autre revenu que son salaire et déclare 30 000 € de salaire net imposable.

S'il choisit la déduction forfaitaire des frais professionnels de 10 %, son revenu brut global sera de :

30 000 € - (30 000 € x 10 %) = 27 000 €.

Calculer votre revenu net global

Revenu net global = revenu brut global - charges déductibles

Les charges déductibles sont notamment les suivantes :

Calculer votre revenu net imposable

Revenu net imposable = revenu net global - abattements spéciaux

Vous pouvez bénéficier d'un abattement spécial si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

Vous devez avoir 65 ans ou plus au 31 décembre 2025 :

  • Si vos revenus sont inférieurs à 17 670 €, vous avez droit à un abattement de 2 822 €.

  • Si vos revenus sont compris entre 17 670 € et 28 430 €, vous avez droit à un abattement de 1 411 €.

Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.

Si vous êtes invalide, vous pouvez bénéficier de l'avantage suivant :

  • Si vos revenus sont inférieurs à 17 670 €, vous avez droit à un abattement de 2 822 €.

  • Si vos revenus sont compris entre 17 670 € et 28 430 €, vous avez droit à un abattement de 1 411 €.

Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.

Vous êtes concerné si vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :

  • Pension militaire d'invalidité pour une invalidité d'au moins 40 %

  • Pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 %

  • Carte « mobilité inclusion » portant la mention « invalidité ».

Vous bénéficiez d'un abattement de 6 855 € si vous rattachez à votre foyer fiscal :

  • Votre enfant marié ou pacsé, avec ou sans enfant

  • Ou votre enfant chargé de famille.

Votre enfant (ou son époux ou épouse ou partenaire de Pacs) doit remplir l'une des conditions suivantes :

  • Avoir moins de 21 ans

  • Avoir moins de 25 ans s'il poursuit des études

  • Être handicapé (carte mobilité inclusion avec mention "invalidité" ou carte d'invalidité d'au moins 80 %), quel que soit son âge.

 Ã€ noter

Si vous versez une pension alimentaire à votre enfant majeur, les règles sont différentes.

Déterminer votre impôt brut

La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.

Déterminer le nombre de parts fiscales

Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :

Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :

Calculer le quotient familial

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Exemple

Un couple a droit à 2 parts.

Si son revenu net imposable est de 30 000 €, son quotient familial est de : 30 000 € / 2 = 15 000 €.

Appliquer le barème

Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.

Ce barème comporte plusieurs tranches.

Barème progressif applicable aux revenus de 2025

Tranches de revenus

Taux d'imposition de la tranche de revenu

Jusqu'à 11 600 €

0 %

De 11 601 € à  29 579 €

11 %

De 29 580 € à  84 577 €

30 %

De 84 578 € à 181 917 €

41 %

Plus de 181 917 €

45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

 Ã€ noter

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (2 103,99 : 30 000).

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 103,99 € × 2, soit 4 207,98 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (4 207,98 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 2 = 45 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 45 000 € : (45 000 € - 29 579 €) x 30 % = 15 421 € × 30 % = 4 626,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 4 626,30 € = 6 603,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 6 603,99 € × 2, soit 13 207,98 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 14,67 % (13 207,98 : 90 000).

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 24 000 € : (24 000 € - 11 600 €) x 11 % = 12 400 € × 11 % = 1 364 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 364 € x 2,5, soit 3 410 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 797,98 € (4 207,98 € - 3 410 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 1 807 €.

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 410 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 5,68 % (3 410 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 2,5 = 36 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à   29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 36 000 € : (36 000 € - 29 579 €) x 30 % = 6 421 € × 30 % = 1 926,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 1 929,30 € = 3 903,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de 3 903,99 € × 2,5, soit 9 759,97 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 448,01 € (13 207,98 € - 9 759,97 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 641,01 € (3 448,01 € - 1 807 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 400,98 € (9 759,97 € + 1 641,01 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 12,67 % (11 400,98 : 90 000).

Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 20 000 € : (20 000 € - 11 600 €) x 11 % = 8 400 € × 11 % = 924 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : 924 € x 3, soit 2 772 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de 1 435,98 € (4 207,98 € - 2 772 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 3 614 €.

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 2 772 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 4,62 % (2 772 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 3 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à   29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de 2 103,99 € × 3, soit 6 311,97 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de 6 896,01 € ( 13 207,98 € - 6 311,97 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de 3 282,01 € (6 896,01 € - 3 614 €).

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 9 593,98 € (6 311,97 € + 3 282,01 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 10,66 % (9 593,98 : 90 000).

Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.

Son quotient familial est de 30 000 € : 2 = 15 000 €.

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  15 000 € : (15 000 € - 11 600 €) x 11 % = 3 400 € x 11 % = 374 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.

À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.

L'impôt brut de la famille est de : 374 € x 2, soit 748 €.

Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de 4 262 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 1 355,99 € (2 103,99 € - 748 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 4 262 €.

Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de 748 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 2,49 % (748 : 30 000).

Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.

Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 €.

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  12 000 € : (12 000 € - 11 600 €) x 11 % = 400 € x 11 % = 44 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.

À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.

L'impôt brut de la famille est de : 44 € x 2,5, soit 110 €.

Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de 6 069 € (4 262 € + 1 807 €) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 1 993,99 € (2 103,99 € - 110 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 6 069 €.

Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de 110 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 0,36 % (110 : 30 000).

Impôt sur le revenu : barème 2026Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2026

Service Public (DILA)

Le montant de l'impôt 2026 sur les revenus de 2025 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 2 103,99 €.

Impôt sur le revenu

Tranches et taux d'imposition 2026

Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 600 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.

Tranches pour 1 part de quotient familial :

- Jusqu'à 11 600 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %

- De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %

- De 29 580 € à 84 577 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %

- De 84 578 € à 181 917 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %

- Plus de 181 917 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %

Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

- Jusqu'à 11 600 € (tranche 1) : 0 €

- De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : 1 977,69 €, soit (29 579 – 11 600) x 11 %

- De 29 580 € à 30 000 € (tranche 3) : 126,30 €, soit (30 000 – 29 579) x 30 %

Montant total de l'impôt : 2 103,99 €, soit 7,01 % de son revenu net imposable.

À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

Calculer l'impôt net à payer

L'impôt brut peut être ajusté par certains dispositifs, en fonction de votre situation.

Les services fiscaux vérifient si vous êtes concerné par ces dispositifs et les appliquent l'un après l'autre, dans un ordre précis.

Plafonnement des effets du quotient familial

L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.

Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.

La réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 807 € pour chaque demi-part supplémentaire (904 € pour chaque quart de part supplémentaire).

Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.

Par exemple :

Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.

 Ã€ noter

Des règles particulières s'appliquent au calcul de l'impôt des contribuables domiciliés dans les départements et régions d'outre-mer.

Décote

La décote un mécanisme qui permet de réduire votre impôt si vous êtes faiblement imposé.

La décote s'applique automatiquement, vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Vous pouvez bénéficier de la décote si le montant de votre impôt ne dépasse pas un plafond qui dépend de votre situation :

Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 1 982 €.

Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas 3 277 €.

Le montant de la décote dont vous pouvez bénéficier est calculé par les services fiscaux.

Il est ensuite déduit du montant de votre impôt brut.

Le calcul de la décote dépend de votre situation :

La décote est égale à la différence entre 897 € et 45,25 % du montant de votre impôt.

Elle est déduite de votre impôt.

Exemple

Pour une personne seule avec un impôt brut est de 1 400 € :

  • Le calcul de la décote est le suivant : 897 € - (1 400 € x 45,25 %) = 897 € - 633,50 € = 263,50 €.

  • Le montant de l'impôt après décote est de : 1 400 € - 263,50 € = 1 136,50 €.

La décote est égale à la différence entre 1 483 € et 45,25 % du montant de votre impôt.

Elle est déduite de votre impôt.

Exemple

Pour un couple avec un impôt brut est de 2 800 € :

  • Le calcul de la décote est le suivant : 1 483 € - (2 800 € x 45,25 %) = 1 483 € - 1 267 € = 216 €.

  • Le montant de l'impôt après décote est de 2 800 € - 216 € = 2 584 €.

Réductions et crédits d'impôt

Les réductions et crédits d'impôt auxquels vous avez droit doivent être retranchés du montant de votre impôt.

Par exemple, la réduction pour dons aux organismes d'intérêt général.

 Ã€ savoir

L'impôt n'est pas à payer lorsque son montant est inférieur à 61 €. Il s'agit du montant après décote et réductions d'impôt, mais avant application d'éventuels crédits d'impôt.

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

En cas de hauts revenus, la contribution exceptionnelle peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.

 Ã€ noter

Une contribution différentielle sur les hauts revenus peut s'ajouter. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20 % des plus hauts revenus.

Service d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des finances

Par téléphone :

0809 401 401

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Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierMinistère chargé des finances

Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale

Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral

Revenus des personnes qui exercent une activité agricole

Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul (revenus, valeur d'un bien, etc.) d'un impôt

Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte, La Réunion

Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

Textes de reference
Code général des impôts : articles 193 à 199
Calcul de l'impôt sur le revenu
Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A
Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu
Services en ligne et formulaires
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques selNG
Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026) simulateurNG
Fiche facultative de calcul de l'impôt sur le revenu - Résident en France Formulaire

Pour en savoir plus

Site des impôts
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2026 - Déclaration des revenus de 2025
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Wed, 06 May 2026 18:22:08 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/15706 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/15706 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A15706 Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? https://clonas.fr/article-19296-quel-est-le-bareme-de-l-impot-sur-le-revenu https://clonas.fr/article-19296-quel-est-le-bareme-de-l-impot-sur-le-revenu Le barème sert à calculer le montant de l'impôt. Pour déterminer le montant à payer, il faut appliquer un taux à chaque tranche de revenu. À noter

Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Par exemple, le barème de 2026 (applicable aux revenus de 2025) est fixé par la loi de finances pour 2026.

Barème progressif applicable aux revenus de 2025

Tranches de revenus

Taux d'imposition de la tranche de revenu

Jusqu'à 11 600 €

0 %

De 11 601 € à  29 579 €

11 %

De 29 580 € à  84 577 €

30 %

De 84 578 € à 181 917 €

41 %

Plus de 181 917 €

45 %

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.

 Ã€ noter

L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le plafonnement du quotient familial.

Nous vous présentons quelques exemples de calcul :

Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (2 103,99 : 30 000).

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 103,99 € × 2, soit 4 207,98 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 7,01 % (4 207,98 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé sans enfant (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 2 = 45 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 45 000 € : (45 000 € - 29 579 €) x 30 % = 15 421 € × 30 % = 4 626,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 4 626,30 € = 6 603,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 6 603,99 € × 2, soit 13 207,98 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 14,67 % (13 207,98 : 90 000).

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 2,5 = 24 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 24 000 € : (24 000 € - 11 600 €) x 11 % = 12 400 € × 11 % = 1 364 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : 1 364 € x 2,5, soit 3 410 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 797,98 € (4 207,98 € - 3 410 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 1 807 €.

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 3 410 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 5,68 % (3 410 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé avec 1 enfant (foyer de 2,5 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 2,5 = 36 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à   29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 36 000 € : (36 000 € - 29 579 €) x 30 % = 6 421 € × 30 % = 1 926,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 1 929,30 € = 3 903,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.

Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de 3 903,99 € × 2,5, soit 9 759,97 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 1 807 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 3 448,01 € (13 207,98 € - 9 759,97 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de 1 641,01 € (3 448,01 € - 1 807 €).

Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de 11 400,98 € (9 759,97 € + 1 641,01 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 12,67 % (11 400,98 : 90 000).

Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à 20 000 € : (20 000 € - 11 600 €) x 11 % = 8 400 € × 11 % = 924 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : 924 € x 3, soit 2 772 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € devra un impôt de 4 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de 1 435,98 € (4 207,98 € - 2 772 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 3 614 €.

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 2 772 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 4,62 % (2 772 : 60 000).

Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 €.

Son quotient familial est de 90 000 € : 3 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à   29 579 € : (29 579 € - 11 600 €) × 11 % = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €

  • De 29 580 € à 30 000 € : (30 000 € - 29 579 €) x 30 % = 421 € × 30 % = 126,30 €.

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 977,69 € + 126,30 € = 2 103,99 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de 2 103,99 € × 3, soit 6 311,97 €.

Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de 3 614 € (1 807 € x 2) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 90 000 € devra un impôt de 13 207,98 €.

Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de 6 896,01 € ( 13 207,98 € - 6 311,97 €).

Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de 3 282,01 € (6 896,01 € - 3 614 €).

Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de 9 593,98 € (6 311,97 € + 3 282,01 €).

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son taux moyen d’imposition est de 10,66 % (9 593,98 : 90 000).

Un parent isolé avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.

Son quotient familial est de 30 000 € : 2 = 15 000 €.

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  15 000 € : (15 000 € - 11 600 €) x 11 % = 3 400 € x 11 % = 374 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.

À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.

L'impôt brut de la famille est de : 374 € x 2, soit 748 €.

Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de 4 262 € pour son enfant (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 1 355,99 € (2 103,99 € - 748 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 4 262 €.

Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de 748 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 2,49 % (748 : 30 000).

Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.

Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 €.

  • Jusqu'à 11 600 € : 0 %

  • De 11 601 € à  12 000 € : (12 000 € - 11 600 €) x 11 % = 400 € x 11 % = 44 €.

Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.

À noter : l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.

L'impôt brut de la famille est de : 44 € x 2,5, soit 110 €.

Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de 6 069 € (4 262 € + 1 807 €) pour ses 2 enfants (c'est le plafonnement du quotient familial).

Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € devra un impôt de 2 103,99 €.

Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de 1 993,99 € (2 103,99 € - 110 €).

Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de 6 069 €.

Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de 110 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.

Son taux moyen d’imposition est de 0,36 % (110 : 30 000).

Impôt sur le revenu : barème 2026Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2026

Service Public (DILA)

Le montant de l'impôt 2026 sur les revenus de 2025 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 2 103,99 €.

Impôt sur le revenu

Tranches et taux d'imposition 2026

Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (11 600 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.

Tranches pour 1 part de quotient familial :

- Jusqu'à 11 600 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %

- De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %

- De 29 580 € à 84 577 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %

- De 84 578 € à 181 917 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %

- Plus de 181 917 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %

Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

- Jusqu'à 11 600 € (tranche 1) : 0 €

- De 11 601 € à 29 579 € (tranche 2) : 1 977,69 €, soit (29 579 – 11 600) x 11 %

- De 29 580 € à 30 000 € (tranche 3) : 126,30 €, soit (30 000 – 29 579) x 30 %

Montant total de l'impôt : 2 103,99 €, soit 7,01 % de son revenu net imposable.

À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.

Attention

Le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux.

Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)

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Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

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Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierMinistère chargé des finances

Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.

Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

Textes de reference
Code général des impôts : articles 193 à 199
Calcul de l'impôt sur le revenu
Code général des impôts : articles 1657 à 1659 A
Montant en deçà duquel l'impôt n'est pas mis en recouvrement (article 1657)
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20 relatif au calcul de l'impôt sur le revenu
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
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Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026) simulateurNG

Pour en savoir plus

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]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Wed, 06 May 2026 18:22:04 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/19296 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/19296 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A19296 Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source https://clonas.fr/article-16663-impot-sur-le-revenu-prelevement-a-la-source https://clonas.fr/article-16663-impot-sur-le-revenu-prelevement-a-la-source L'impôt sur le revenu est prélevé à la source, en même temps que la perception des revenus (salaire, pension par exemple). Le taux peut être modifié. À l'étranger
Qu'est-ce que le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ?

Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

Si vous êtes salarié ou retraité, l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des acomptes prélevés sur votre compte bancaire directement par l'administration fiscale si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Travailleur indépendant

  • Agriculteur

  • Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

Comment l'impôt est-il prélevé à la source ?

Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :

  • Traitements et salaires

  • Pensions de retraite

  • Allocations de chômage

  • Indemnités journalières de maladie

  • Fraction imposable des indemnités de licenciement.

 Ã€ savoir

Le prélèvement est indiqué sur votre feuille de paie.

L'impôt est prélevé directement sur votre revenu par le collecteur selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale.

Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.

Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez demander une modification de votre taux.

Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Les rentes viagères à titre onéreux sont imposables.

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des acomptes prélevés par l'administration fiscale sur votre compte bancaire.

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Quel est le taux de prélèvement à la source appliqué ?

Votre taux de prélèvement à la source dépend de votre situation.

Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est déterminé par le service des impôts.

Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.

Il est calculé pour votre foyer fiscal.

Vous pouvez le retrouver sur votre espace Finances publiques du site impots.gouv.fr.

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Ce taux personnalisé est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.

Le taux de prélèvement est modifié chaque année en septembre, en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps.

Si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous bénéficiez automatiquement d'un taux individualisé de prélèvement à la source.

Votre taux individualisé s’applique exclusivement aux revenus dont vous disposez personnellement.

Les revenus communs de votre foyer fiscal sont soumis à un taux de prélèvement calculé pour l’ensemble des revenus du foyer.

En savoir plus sur le taux de prélèvement personnalisé

Les revenus (nets imposables) suivants sont considérés comme des revenus personnels :

  • Salaires

  • Pensions et rentes viagères

  • BNC

  • BIC

  • BA

  • Rémunérations allouées aux gérants et associés de certaines sociétés.

Les autres revenus soumis au prélèvement à la source (revenus fonciers par exemple) sont considérés comme des revenus communs.

Votre taux individualisé est calculé en fonction de votre situation au cours de la dernière année :

  • Époux ou partenaire ayant les revenus les plus faibles

  • Époux ou partenaire ayant les revenus les plus élevés.

 Ã€ noter

Les revenus qui ne sont soumis pas au prélèvement à la source (revenus de placements soumis au prélèvement forfaitaire unique, par exemple) sont exclus du calcul pour déterminer lequel des époux ou des partenaires a les revenus les moins élevés.

Si vous bénéficiez d'un taux individualisé, vous pouvez opter pour le taux calculé en fonction de l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Finances publiques en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

Quel est le taux appliqué en l'absence de taux personnalisé ?

Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

Dans ce cas, elle vous applique un taux par défaut.

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d'un barème annuel . Il varie de 0 % à 43 %.

Comment signaler un changement de situation de famille ?

Signalez à l'administration fiscale dans les 60 jours tout changement dans votre situation :

  • Mariage

  • Signature d'un Pacs

  • Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur

  • Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs

  • Divorce ou rupture de Pacs.

Vous pouvez signaler le changement directement dans votre espace Particulier en ligne.

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Ministère chargé des finances

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Signaler le changement de situation permet de changer votre taux de prélèvement.

Peut-on demander une modification de son taux de prélèvement à la source ?

Vous pouvez demander à modifier votre taux de prélèvement à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

  • Vous voulez faire baisser votre taux

  • Vous voulez augmenter votre taux

  • Vous êtes marié ou pacsé et vous souhaitez opter pour le taux de votre foyer fiscal au lieu de votre taux individualisé

  • Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Finances publiquesen ligne :

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Ministère chargé des finances

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service en ligne

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service.

Où s'adresser ?
Service des impôts des particuliers du centre des finances publiques de Vienne
Adresse12 rue Jean Moulin38200Vienne
Coordonnées Tél. :04 81 62 08 01 Web :https://www.impots.gouv.fr/accueil
Horaires d'ouverture
du Lundi au Jeudi
  • de 08:30 à 12:00
Doit-on toujours déclarer ses revenus chaque année ?

La déclaration de revenus est obligatoire, quel que soit le montant de vos revenus.

Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

Vous pouvez bénéficier d'une déclaration automatique.

Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

Votre obligation dépend de votre situation :

La déclaration automatique vous dispense de toute démarche. Il vous suffit de vérifier les informations dont les services fiscaux disposent.

Si vos revenus n'ont pas changé, vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Vous devez faire une déclaration si votre situation change.

Par exemple, si vous avez un enfant, si vous vous mariez ou si vos revenus sont modifiés par rapport à l'année précédente.

 Ã€ savoir

Vous retrouvez dans votre déclaration de revenus le détail de toutes vos retenues à la source de l'année passée. Vous pouvez les vérifier, et les modifier si nécessaire.

Quand faut-il payer un complément d'impôt ?

Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

Exemple

En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.

L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 2 100 €.

Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € (2 100 € - 1 800 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

  • Jusqu'à 300 € : en 1 fois en septembre

  • Plus de 300 € : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

Comment signaler un changement bancaire ?

En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr ou par téléphone.

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

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Où s'adresser ?
Service des impôts des particuliers du centre des finances publiques de Vienne
Adresse12 rue Jean Moulin38200Vienne
Coordonnées Tél. :04 81 62 08 01 Web :https://www.impots.gouv.fr/accueil
Horaires d'ouverture
du Lundi au Jeudi
  • de 08:30 à 12:00

Un changement doit être signalé avant le dernier jour du mois pour être pris en compte dès le mois suivant.

Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire avant le 1er juillet.

Des règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous ne résidez pas en France.

Déterminer sa résidence fiscale

Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez l'un des critères suivants :

Votre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.

Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.

L'administration fiscale retient les personnes suivantes :

  • Votre conjoint marié, pacsé ou concubin

  • Vos enfants.

En revanche, elle ne retient pas vos autres proches (parents, frères et sœurs, etc.)

Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels.

Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez au moins 183 jours au cours de l'année, donc plus de 6 mois.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Votre domicile fiscal est en France si vous y avez votre activité principale.

L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.

Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.

Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.

 Ã€ noter

Votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Votre domicile fiscal est considéré en France si vous y avez effectué vos principaux investissements.

De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Une convention internationale conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné.

Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de Pacs a son domicile fiscal hors de France (en application d'une convention fiscale ), vous devez déclarer les revenus suivants :

  • Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France

  • Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).

Pour connaître votre résidence fiscale, vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts.

Consultez votre service des impôts des particuliers :

Où s'adresser ?
Service des impôts des particuliers du centre des finances publiques de Vienne
Adresse12 rue Jean Moulin38200Vienne
Coordonnées Tél. :04 81 62 08 01 Web :https://www.impots.gouv.fr/accueil
Horaires d'ouverture
du Lundi au Jeudi
  • de 08:30 à 12:00

Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

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Renseignez-vous auprès du service des impôts des non résidents.

Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :

  • Traitements et salaires pour une activité exercée en France

  • Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France.

La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

  • 0 %

  • 12 %

  • 20 %.

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

  • 0 %

  • 8 %

  • 14,4 %.

Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un barème annuel , et après un abattement de 10 %.

Vous devez déclarer votre retenue à la source.

Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.

Déclarer vos revenus en ligne

Ministère chargé des finances

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service en ligne
Service d'information des impôtsPour des informations généralesMinistère chargé des finances

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierMinistère chargé des financesFrance Services / Maison de services au publicPour être aidé dans ses démarchesfrance_services

Revenu régulier versé en contrepartie de la vente d'un bien (un logement par exemple) ou d'un capital. Le versement, effectué pendant toute la durée de la vie du bénéficiaire de la rente, s'interrompt à son décès.

Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

Connexion avec l'identifiant et le mot de passe de l'un des comptes suivants : Impots.gouv, Ameli, L'identite numerique (La Poste), Yris, MSA, France identité ou TrustMe

Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte, La Réunion

Bénéfices non commerciaux

Bénéfices industriels et commerciaux

Bénéfice agricole

Pacte civil de solidarité

Textes de reference
Code général des impôts : articles 204 A à 204 N
Loi n°2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 : article 60
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000037 relatif au taux par défaut du prélèvement à la source
Bofip-Impôts n°BOI-IR-DOMIC-10-20-20 relatif aux retenues à la source sur les salaires et pensions des non-résidents
Code civil : articles 1968 à 1976
Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies
Services en ligne et formulaires
Calcul du prélèvement à la source Simulateur
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques selNG

Pour en savoir plus

Site des impôts
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2026 - Déclaration des revenus de 2025
Ministère chargé des finances
Les acomptes de prélèvement à la source
Ministère chargé des finances
Grilles des taux par défaut de prélèvement à la source
Direction générale des finances publiques (DGFiP)
Je suis non-résident. Comment est calculée la retenue à la source prélevée par mon employeur ou ma caisse de retraite ?
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Wed, 06 May 2026 18:21:59 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/16663 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/16663 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A16663 Impôt sur le revenu - Comment changer votre taux de prélèvement à la source ? https://clonas.fr/article-22859-impot-sur-le-revenu-comment-changer-votre-taux-de-prelevement-a-la-source https://clonas.fr/article-22859-impot-sur-le-revenu-comment-changer-votre-taux-de-prelevement-a-la-source On peut demander à baisser ou augmenter son taux de prélèvement à la source. On peut choisir un taux neutre, ou un taux personnalisé si on est marié ou pacsé. Exemple

Le montant de votre prélèvement annuel est de 2 000 €.

En raison de la baisse de vos revenus, vous estimez votre prélèvement annuel à 1 850 €.

La différence est de 7,5 % .

Vous pouvez donc demander une baisse de votre taux de prélèvement à la source.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Vous devez préciser votre revenu net imposable et vos charges, tels que vous les estimez pour l'année en cours.

Pour calculer votre revenu net fiscal à partir de votre revenu brut, vous pouvez utiliser le calculateur des impôts :

Simulateur de calcul du revenu net fiscal à partir du revenu brut

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

Attention

Le taux réduit sera appliqué jusqu'au 31 décembre. Vous devrez effectuer une nouvelle demande de changement en fin d'année si vos revenus restent réduits après le 1er janvier.

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter le service d'information des impôts :

Où s'informer ?
Service d'information des impôts

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Votre taux de prélèvement à la source est recalculé chaque année en fonction de votre déclaration de revenus.

Le nouveau taux s'applique à partir du mois de septembre qui suit votre déclaration.

Toutefois, si votre situation a évolué, vous pouvez demander un changement de taux.

Si vos revenus ont augmenté, vous pouvez demander aux services fiscaux d'augmenter votre taux de prélèvement à la source pour éviter d'avoir à payer un complément d'impôt trop élevé en fin d'année.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

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service en ligne

Vous devez préciser votre revenu net imposable et vos charges, tels que vous les estimez pour l'année en cours.

Pour calculer votre revenu net fiscal à partir de votre revenu brut, vous pouvez utiliser le calculateur des impôts :

Simulateur de calcul du revenu net fiscal à partir du revenu brut

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

Attention

Le taux plus élevé sera appliqué jusqu'au 31 décembre. Vous devrez effectuer une nouvelle demande de changement en fin d'année si vos revenus restent plus élevés après le 1er janvier.

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter le service d'information des impôts :

Où s'informer ?
Service d'information des impôts

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Si vous êtes marié ou pacsé et imposé en commun, vous bénéficiez automatiquement d'un taux individualisé de prélèvement à la source.

Votre taux individualisé s’applique exclusivement aux revenus dont vous disposez personnellement.

Les revenus communs de votre foyer fiscal sont soumis à un taux de prélèvement calculé pour l’ensemble des revenus du foyer.

En savoir plus sur le taux de prélèvement personnalisé

Les revenus (nets imposables) suivants sont considérés comme des revenus personnels :

  • Salaires

  • Pensions et rentes viagères

  • BNC

  • BIC

  • BA

  • Rémunérations allouées aux gérants et associés de certaines sociétés.

Les autres revenus soumis au prélèvement à la source (revenus fonciers par exemple) sont considérés comme des revenus communs.

Votre taux individualisé est calculé en fonction de votre situation au cours de la dernière année :

  • Époux ou partenaire ayant les revenus les plus faibles

  • Époux ou partenaire ayant les revenus les plus élevés.

 Ã€ noter

Les revenus qui ne sont soumis pas au prélèvement à la source (revenus de placements soumis au prélèvement forfaitaire unique, par exemple) sont exclus du calcul pour déterminer lequel des époux ou des partenaires a les revenus les moins élevés.

Si vous bénéficiez d'un taux individualisé, vous pouvez opter pour le taux calculé en fonction de l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

Si vous ne souhaitez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur, celui-ci appliquera un taux neutre (aussi appelé taux par défaut).

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d'un barème annuel . Il varie de 0 % à 43 %.

Attention

Dans la plupart des cas, le taux neutre sera supérieur à votre taux personnalisé.

Si le taux neutre est plus faible que votre taux personnalisé, vous devrez verser tous les mois la différence entre le prélèvement effectué et celui qui aurait été réalisé avec le taux personnalisé.

Vous pouvez demander le changement directement dans votre espace Particulier en ligne.

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne

Le nouveau taux s'applique au plus tard le 3e mois qui suit votre demande.

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service :

Où s'informer ?
Service d'information des impôts

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Où s'informer ?
Pour des informations générales
Service d'information des impôts

Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

Où s'informer ?
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

Bénéfices non commerciaux

Bénéfices industriels et commerciaux

Bénéfice agricole

Textes de reference
Code général des impôts : articles 204 A à 204 N
Loi n°2016-1917 du 29 décembre 2016 de finances pour 2017 : article 60
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000037 relatif au taux par défaut du prélèvement à la source
Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies
Services en ligne et formulaires
Calcul du prélèvement à la source Simulateur
Impôts : accéder à votre espace Particulier Téléservice

Pour en savoir plus

Comment puis-je augmenter mon taux de prélèvement à la source ?
Ministère chargé de l'économie
Comment puis-je diminuer mon taux de prélèvement à la source ?
Ministère chargé de l'économie
Grilles des taux par défaut de prélèvement à la source
Direction générale des finances publiques
]]> anonyme@109.234.165.83 Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:34 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/22859 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/22859 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A22859 Quand doit-on payer ses impôts ? https://clonas.fr/article-16057-quand-doit-on-payer-ses-impots https://clonas.fr/article-16057-quand-doit-on-payer-ses-impots Les échéances fiscales (impôt sur le revenu ou sur la fortune, taxe foncière, taxe d'habitation sur les résidences secondaires) sont fixées chaque année.

Pour certains revenus (pensions alimentaires, revenus des indépendants, revenus fonciers, etc.), vous devez payer votre impôt par prélèvement sur votre compte bancaire.

Vous pouvez opter pour un prélèvement mensuel ou un prélèvement trimestriel.

Les échéances pour l'année 2026 sont les suivantes :

Dates des prélèvements mensuels d'impôt sur le revenu

Échéance

Paiement ou opération à réaliser

15 janvier 2026

1er prélèvement mensuel

16 février 2026

2e prélèvement mensuel

16 mars 2026

3e prélèvement mensuel

15 avril 2026

4e prélèvement mensuel

15 mai 2026

5e prélèvement mensuel

15 juin 2026

6e prélèvement mensuel

15 juillet 2026

7e prélèvement mensuel

17 août 2026

8e prélèvement mensuel

15 septembre 2026

9e prélèvement mensuel

15 octobre 2026

10e prélèvement mensuel

16 novembre 2026

11e prélèvement mensuel

15 décembre 2026

12e prélèvement mensuel

Les échéances pour l'année 2026 sont les suivantes :

Dates des prélèvements trimestriels d'impôt sur le revenu

Échéance

Paiement ou opération à réaliser

16 février 2026

1er prélèvement trimestriel

15 mai 2026

2e prélèvement trimestriel

17 août 2026

3e prélèvement trimestriel

16 novembre 2026

4e prélèvement trimestriel

Si le montant de votre impôt sur les revenus n’est pas prélevé automatiquement et si vous n’effectuez pas de paiement en ligne, vous devez respecter les dates limites de paiement suivantes :

Dates limites pour l'impôt sur le revenu

Échéance

Contribuables concernés

15 septembre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé

20 septembre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel)

Les services fiscaux déterminent le montant de votre impôt sur le revenu à partir de votre déclaration annuelle.

Par exemple, la déclaration effectuée en 2026 permet de déterminer le montant de l'impôt dû pour vos revenus de l'année 2025.

Si le montant restant à payer est inférieur ou égal à 300 €, il est prélevé en une seule échéance en le 25 septembre 2026.

Si le montant restant à payer est supérieur à 300 €, il est prélevé en 4 échéances.

Pour 2026, ces échéances sont les suivantes :

Prélèvements du supplément d'impôt à payer

Échéance

Paiement ou opération à réaliser

25 septembre 2026

1er prélèvement

26 octobre 2026

2e prélèvement

25 novembre 2026

3e prélèvement

28 décembre 2026

4e prélèvement

Si vous êtes mensualisé, les échéances pour l'année 2026 sont les suivantes :

Principales échéances fiscales

Échéance

Paiement ou opération à réaliser

15 janvier 2026

1er prélèvement mensuel

16 février 2026

2e prélèvement mensuel

16 mars 2026

3e prélèvement mensuel

15 avril 2026

4e prélèvement mensuel

15 mai 2026

5e prélèvement mensuel

15 juin 2026

6e prélèvement mensuel

15 juillet 2026

7e prélèvement mensuel

17 août 2026

8e prélèvement mensuel

15 septembre 2026

9e prélèvement mensuel

15 octobre 2026

10e prélèvement mensuel

16 novembre 2026

Prélèvement si votre impôt augmente en 2026

15 décembre 2026

Prélèvement si votre impôt augmente en 2026

Si vous n'êtes pas mensualisé, vous devez respecter les dates limites de paiement.

Pour la taxe foncière, les dates limites sont les suivantes :

Dates limites pour la taxe foncière

Échéance

Contribuables concernés

15 octobre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé

20 octobre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel)

Pour la taxe d'habitation sur les résidences secondaires, les dates limites sont les suivantes :

Dates limites pour la taxe d'habitation sur les résidences secondaires

Échéance

Contribuables concernés

15 décembre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé

20 décembre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel)

Vous devez respecter les dates limites de paiement.

Dates limites pour la taxe foncière

Échéance

Contribuables concernés

15 décembre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé

20 décembre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel)

Les dates limites de paiement pour l'année 2026 sont les suivantes :

Dates limites de paiement pour l'IFI

Échéance

Contribuables concernés

15 septembre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé

20 septembre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel)

16 novembre 2026

Contribuables qui n’utilisent pas un moyen de paiement dématérialisé et qui ont reçu leur avis au cours du mois d'octobre

21 novembre 2026

Contribuables qui utilisent un moyen de paiement dématérialisé (paiement en ligne par internet, smartphone ou tablette, prélèvement à l'échéance ou mensuel) et qui ont reçu leur avis au cours du mois d'octobre

Pour plus d'informations sur vos échéances et le détail des prélèvements, consultez le calendrier de l'administration fiscale .

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0809 401 401

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Calendrier fiscal des particuliers
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:34 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/16057 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/16057 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A16057 Quand faut-il payer un supplément d'impôt sur le revenu ? https://clonas.fr/article-22820-quand-faut-il-payer-un-supplement-d-impot-sur-le-revenu https://clonas.fr/article-22820-quand-faut-il-payer-un-supplement-d-impot-sur-le-revenu L'impôt sur le revenu est prélevé à la source. Après la déclaration de revenus, il faut payer payer un complément jusqu'au montant définitif de l'impôt dû.

Votre déclaration de revenus (faite au printemps) permet de calculer le montant définitif de l'impôt dû au titre de vos revenus de l'année précédente.

Par exemple, votre déclaration faite au printemps 2026 permet de calculer l'impôt dû pour l'année 2025.

Si l'impôt calculé à partir de la déclaration correspond aux prélèvements à la source effectués l'année précédente, votre impôt est réglé. Vous n'avez aucune démarche à faire.

Quand faut-il payer un complément d'impôt ?

Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est plus élevé que le total des prélèvements réalisés l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer.

 Exemple

En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.

L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 2 100 €.

Vous devrez verser un complément d'impôt de 300 € (2 100 € - 1 800 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

  • Jusqu'à 300 € : en 1 fois en septembre

  • Plus de 300 € : en 4 fois de septembre à décembre.

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2025 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2026.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez demander un délai de paiement.

Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

Comment être remboursé en cas de trop-perçu ?

Si l'impôt calculé à partir de votre déclaration est inférieur au total des prélèvements réalisés l'année précédente, vous avez payé trop d'impôt sur le revenu.

Les services fiscaux doivent vous rembourser le trop-perçu.

 Exemple

En 2025, vous avez versé 150 € par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de 1 800 €.

L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2026 est de 1 600 €.

Vous avez droit à un remboursement de 200 € (1 800 € - 1 600 €).

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

Le trop-perçu à vous rembourser est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le remboursement est viré sur votre compte bancaire au courant de l'été.

Par exemple, si vous avez versé trop d'impôt pour l'année 2025, le trop-perçu vous est remboursé au cours de l'été 2026.

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Textes de reference
Code général des impôts : articles 204 A à 204 N
Services en ligne et formulaires
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Pour en savoir plus

Impôt sur le revenu : remboursement ou solde à payer, qui est concerné ?
Ministère chargé des finances
]]> anonyme@109.234.165.83 Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:26 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/22820 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/22820 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A22820 Impôt sur le revenu - Peut-on payer par acomptes ? https://clonas.fr/article-15781-impot-sur-le-revenu-peut-on-payer-par-acomptes https://clonas.fr/article-15781-impot-sur-le-revenu-peut-on-payer-par-acomptes L'acompte concerne certains revenus comme les pensions alimentaires, les revenus fonciers et ceux perçus par les travailleurs indépendants.

Ministère chargé des finances

Accéder au
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 Ã€ noter

Cette option vaut pour l'année entière. Elle est reconduite chaque année en l'absence de modification de votre part.

Les acomptes sont prélevés directement sur votre compte bancaire à partir de l'une des dates suivantes :

  • 15 janvier si vous avez choisi le prélèvement mensuel

  • 15 février si vous avez choisi le prélèvement trimestriel.

Les acomptes sont prélevés sur le compte bancaire que vous avez communiqué à l’administration fiscale.

 Ã€ noter

Vous devez continuer à faire votre déclaration de revenus chaque année.

Le calcul des acomptes dépend de votre situation :

Les acomptes sont calculés par les impôts automatiquement en fonction de la dernière situation connue par leurs services fiscaux.

L'acompte correspond au douzième de la moyenne des 3 derniers exercices.

Les acomptes sont calculés automatiquement par les services fiscaux, en fonction de la dernière situation dont ils ont connaissance.

Si votre situation change, vous pouvez demander à gérer votre prélèvement sur votre espace personnel du site impôts.gouv.fr.

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

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Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)

Revenu régulier versé en contrepartie de la vente d'un bien (un logement par exemple) ou d'un capital. Le versement, effectué pendant toute la durée de la vie du bénéficiaire de la rente, s'interrompt à son décès.

Textes de reference
Bofip-Impôts n°BOI-REC-PART-10-10 relatif aux impositions établies par voie de rôle (impôt sur le revenu, impôts locaux)
Code civil : articles 1968 à 1976
Services en ligne et formulaires
Impôts : accéder à votre espace Particulier Téléservice
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024 Simulateur

Pour en savoir plus

Site des impôts
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024
Ministère chargé des finances
Calendrier fiscal des particuliers
Ministère chargé des finances
Les acomptes de prélèvement à la source
Ministère chargé des finances
Paiement dématérialisé de l'impôt : quel service choisir et pour quels avantages ?
Ministère chargé de l'économie
Signaler aux impôts un changement de situation
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:25 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/15781 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/15781 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A15781 Impôt sur le revenu - À quoi sert l'avis d'impôt ? https://clonas.fr/article-19544-impot-sur-le-revenu-a-quoi-sert-l-avis-d-impot https://clonas.fr/article-19544-impot-sur-le-revenu-a-quoi-sert-l-avis-d-impot Votre avis d'impôt justifie de vos revenus auprès des banques et administrations. Si vous êtes non imposable, il permet de prétendre à certains droits sociaux.

Votre avis d'impôt justifie du montant des revenus que vous avez déclarés.

Vous devez le fournir notamment à la demande d'une administration, d'une banque ou d'un particulier (propriétaire d'un logement mis en location, par exemple).

Si vous n'êtes pas imposable, vous recevez aussi un avis d'impôt (ou avis de situation). Il vous permet de prétendre à certains droits sociaux.

Si des organismes vous demandent votre dernier avis d'impôt, vous devez fournir celui de 2025 basé sur vos revenus de 2024, jusqu'à la réception de votre avis d'impôt 2026 sur les revenus 2025.

 Ã€ savoir

L’organisme ou le particulier auquel vous fournissez une copie de votre avis peut vérifier qu'il est conforme en utilisant le service de vérification en ligne des avis disponible sur le site des impôts.

Quelles sont les informations figurant sur l'avis d'impôt ?

Votre avis d'impôt sur les revenus comporte notamment les informations suivantes :

Votre avis d'impôt indique aussi vos taux d'imposition suivants :

  • Taux moyen

  • Taux marginal.

Votre taux marginal d'imposition est le taux auquel vous êtes imposé pour la tranche la plus élevée de vos revenus.

 Ã€ savoir

Votre taux moyen est différent de votre taux de prélèvement à la source (PAS). Votre taux de PAS ne tient pas compte de vos réductions ou crédits d'impôt, ni de certains revenus (par exemple, plus-values de cession de valeurs mobilières ou revenus taxés à un taux forfaitaire).

Comment obtenir son avis d'impôt ou son avis de situation déclarative ?

Avis de situation déclarative

Si vous avez déclaré vos revenus en ligne, vous pouvez obtenir un avis de situation déclarative à l'impôt sur le revenu dès que votre déclaration est terminée.

Toutefois, ce document ne constitue pas un avis d'impôt.

Vous recevez votre avis d'impôt durant l'été qui suit votre déclaration de revenus (en ligne ou en papier).

Avis d'impôt

Durant l'été qui suit votre déclaration de revenus, vous recevez un avis d'impôt sur le revenu.

Si vous n'êtes pas imposable, vous recevez aussi un avis d'impôt (ou avis de situation).

La réception de votre avis dépend de votre choix :

Vous recevez votre avis dans votre espace en ligne.

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne
 Ã€ noter

Un mail d'information vous est adressé quand l'avis est mis à votre disposition.

Votre avis d'imposition ou de situation vous est envoyé par courrier.

Si vous n'avez pas reçu votre avis d'impôt, vous pouvez l'obtenir dans votre espace particulier du site des impôts :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne
 Ã€ noter

Pour ne plus recevoir de document papier, vous devez opter pour le « zéro papier » dans votre espace en ligne (rubrique « Mes options »).

Si vos n'avez pas déclaré vos revenus en ligne

Durant l'été qui suit votre déclaration de revenus, vous recevez un avis d'impôt sur le revenu.

Si vous n'êtes pas imposable, vous recevez aussi un avis d'impôt (ou avis de situation).

L'avis d'imposition ou de situation vous est envoyé par courrier.

Si vous ne l'avez pas reçu, vous pouvez l'obtenir dans votre espace particulier du site des impôts :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne
Comment retrouver un ancien avis d'impôt ?

Vous pouvez retrouver vos anciens avis d'impôt sur votre espace personnel en ligne :

Impôts : accéder à votre espace Particulier

Ministère chargé des finances

Accéder au
service en ligne
 Ã€ noter

Vous pouvez retrouver dans votre espace en ligne tous les avis d'impôt pour lesquels vous avez fait une déclaration de revenus en ligne (au plus tôt, avis d'impôt 2015 sur les revenus 2014). Ils sont classés par année.

Peut-on consulter l'avis d'impôt d'un autre contribuable ?

Non, vous ne pouvez pas consulter l'avis d'impôt d'un autre contribuable.

Toutefois, vous pouvez obtenir des informations concernant d'autres contribuables dont le domicile fiscal est situé dans votre département.

Ces informations sont les suivantes :

Pour obtenir ces informations, vous devez vous déplacer dans votre direction départementale (ou régionale) des finances publiques et justifier de votre identité.

Les informations sont communiquées oralement et doivent rester confidentielles.

Où s'adresser ?
Direction départementale des finances publiques (DDFIP) - Isère
Adresse8 rue de Belgrade38022Grenoble Cedex
Coordonnées Tél. :04 76 85 74 00 Email :ddfip38@dgfip.finances.gouv.fr Web :https://www.isere.gouv.fr/Serv...ances-publiques
 Ã€ noter

En cas de non-respect de la confidentialité de ces informations, vous risquez des poursuites pénales et une amende administrative égale au montant des impôts divulgués.

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Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

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Division du revenu imposable en un certain nombre de parts. Ce nombre de parts dépend de la situation du contribuable (célibataire, marié, etc.) et des personnes à sa charge.

Textes de reference
Code général des impôts : articles 170 à 175 A
Informations indiquées dans l'avis d'imposition
Livre des procédures fiscales : article L253
Informations indiquées dans l'avis d'imposition
Livre des procédures fiscales : article R111-1
Publicité de l'impôt
Loi n° 2022-1499 du 1er décembre 2022 de finances rectificative pour 2022
Indication des tranches moyenne et marginale d'imposition
Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-20 relatif au calcul du quotient familial
Ministère chargé des finances
Services en ligne et formulaires
Impôts : accéder à votre espace Particulier Téléservice
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024 Simulateur
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier) Téléservice
Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier) Formulaire

Pour en savoir plus

Site des impôts
Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2025 - Déclaration des revenus de 2024
Ministère chargé des finances
Impôt sur le revenu : dépliants d'information
Ministère chargé des finances
Avis d'impôt sur le revenu
Ministère chargé des finances
Qu'est-ce que l'avis de situation déclarative à l'impôt sur le revenu (Asdir) ?
Ministère chargé des finances
Le service de vérification des avis
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:14 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/19544 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/19544 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A19544 Quelles sanctions en cas de retard de paiement de l'impôt ? https://clonas.fr/article-19535-quelles-sanctions-en-cas-de-retard-de-paiement-de-l-impot https://clonas.fr/article-19535-quelles-sanctions-en-cas-de-retard-de-paiement-de-l-impot Si vous payez votre impôt en retard, une pénalité s'applique. En cas de difficultés financières, vous pouvez demander un délai de paiement à l'administration. À savoir

Si vous avez des difficultés financières, vous pouvez demander à l'administration fiscale un délai supplémentaire pour payer. Elle peut aussi vous accorder une remise gracieuse, totale ou partielle, de l'impôt et des pénalités qui vous sont appliquées.

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Procédure de l'administration pour obtenir le paiement d'une somme due

Abandon par les services fiscaux de l'intégralité ou d'une partie des impôts ou des amendes qui leur sont dus

Textes de reference
Code général des impôts : articles 1730 à 1731 B
Retard de paiement des impôts recouvrés par les comptables des administrations fiscales
Livre des procédures fiscales : articles L247 à L251 A
Les remises et transactions à titre gracieux
Bofip-Impôts n°BOI-REC-PART relatif à la mise en recouvrement et au paiement des impôts des particuliers

Pour en savoir plus

Délais de paiement des impôts
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 01 Jan 2026 18:10:08 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/19535 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/19535 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A19535 Impôt sur le revenu - Quels moyens de paiement peut-on utiliser ? https://clonas.fr/article-16283-impot-sur-le-revenu-quels-moyens-de-paiement-peut-on-utiliser https://clonas.fr/article-16283-impot-sur-le-revenu-quels-moyens-de-paiement-peut-on-utiliser L'impôt sur le revenu est prélevé par votre employeur sur votre salaire (prélèvement à la source) ou sur votre compte bancaire.

L'impôt sur le revenu est prélevé par votre caisse de retraite sur votre pension.

L'impôt sur le revenu est prélevé sur votre compte bancaire directement par les impôts.

Textes de reference
Code général des impôts : articles 1680 à 1681
Montant maximum pour payer les impôts et taxes en espèces
Code général des impôts : article 1681 sexies
Paiement par virement ou par prélèvement
Code général des impôts : article 1681 septies
Paiement par télérèglement
Services en ligne et formulaires
Impôts : accéder à votre espace Particulier Téléservice
Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022 Simulateur

Pour en savoir plus

Je choisis mes modes de paiement
Ministère chargé des finances
Le paiement direct en ligne des impôts
Ministère chargé des finances
]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 18 May 2023 15:45:42 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/16283 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/16283 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A16283 Impôt sur le revenu : peut-on payer par prélèvements mensuels (mensualisation) ? https://clonas.fr/article-15972-impot-sur-le-revenu-peut-on-payer-par-prelevements-mensuels-mensualisation https://clonas.fr/article-15972-impot-sur-le-revenu-peut-on-payer-par-prelevements-mensuels-mensualisation Depuis le passage au prélèvement à la source (PAS) en 2019, il n'est plus possible de payer son impôt sur le revenu par prélèvement mensuel. ArgentImpôts, taxes et douane

Depuis le passage au prélèvement à la source (PAS) en 2019, il n'est plus possible de payer son impôt sur le revenu par prélèvement mensuel.

]]> Webmaster Clonas Impôt sur le revenu : calcul et paiement Thu, 07 Jan 2021 10:19:04 +0000 https://clonas.fr/section-1054-impot-sur-le-revenu-calcul-et-paiement#comments 0 https://clonas.fr/comments/post.php/article/15972 https://clonas.fr/comments/feed.php/article/15972 https://clonas.fr/links/trackback.php?anchor=article%3A15972